מגפת הקורונה בארה"ב והשפעתה על מיסים, דיווחים והחזרים

25.03.2020 | רו"ח (ארה"ב) אלון אהרונוף |

מגפת הקורונה העולמית איננה פוסחת על ארה"ב הגדולה כשם שאינה מדלגת על כלל העולם. ההשפעות הן עצומות; חברתיות, כלכליות וכמובן מיסויות.

הודעה על דחיית תשלומי מס והגשת דו"חות

ב–18 במרץ 2020 החליט שר האוצר האמריקאי, סטיבן מנושין, לדחות את מועד הגשת הדו"חות בארה"ב יחד עם תשלומי המס מה-15 באפריל ל–15 ביולי כצעד תגובה ראשוני, כאשר יחד עם דחיית המועד להגשת הדו"חות והתשלום ידחו גם מקדמות המס של הרבעון הראשון של שנת 2020 לאותה תקופה.

מספר ימים לאחר מכן, ב-21 במרץ ה-IRS (רשות המיסים האמריקאית) אימץ את ההחלטה והחל ליישמה.
לפי הודעת ה-IRS, משלמי המיסים בארה"ב יוכלו להגיש דו"חות ולשלם את המס ב–15 ביולי במקום ה–15 באפריל וזאת ללא קנסות וריביות. הדחייה רלוונטית לכל משלמי המיסים בהם יחידים, חברות, נאמנויות, עזבונות וכאלו שאינם מאוגדים כחברות כמו עוסקים עצמאים החייבים בביטוח לאומי אמריקאי.
חשוב לשים לב שההודעה של ה IRS משפיעה גם על מועד התשלום לביטוח הלאומי בארה"ב מאחר והוא משולם יחד עם תשלום מס ההכנסה במסגרת הדו"ח השנתי.

איך מגישים בקשת להארכה?

אין צורך בהגשת בקשה בכדי לממש אורכה זו שכן היא מתקבלת באופן אוטומטי.

מה עושים אם צריך דחייה נוספת במועד הדיווח?

משלם מיסים הזקוק לזמן נוסף להגשת הדו"ח (לא לתשלום המס) מעבר ל–15 ביולי, יכול לעשות זאת בדרכים הרגילות והמקובלות, כלומר יחידים בטופס 4868 וחברות בטופס 7004.

יחידים וחברות C-Corp כיכולים לקבל אורכה עד ה-15 באוקטובר בעוד חברות אחרות מסוג LLC או S-Corp עד ה–15 בספטמבר.

החזרי מס מהירים מהרגיל

יחד עם זאת, ה-IRS מפציר במשלמי המיסים האמריקאים, במיוחד לאלו שזכאים להחזרי מס, להגיש את דו"ח המס שלהם בהקדם ובאופן אלקטרוני (הדרך המועדפת). הסיבה היא כי למרות שה-IRS עובד בצורה מצומצמת עקב המגפה הוא הצהיר שהחזרי מס של יחידים וחברות יונפקו בפרק זמן מהיר מהרגיל, כלומר פחות מ 21 הימים המקובלים בהגשת הדו"ח בצורה אלקטרונית.

חוק סטאפורד כרשת הגנה

ההודעה הזו מגיעה לאחר שהנשיא טראמפ הכריז שבוע לפני כן על מצב חירום לאומי בעקבות המצב ובהתבסס על חוק סטאפורד (Stafford Act). חוק זה הוא חוק פדרלי משנת 1988, המאפשר לממשל הפדרלי להזרים תקציבי עתק ואמצעים בזמן אסונות טבע פדרליים מוכרזים, כדי לסייע למדינות וממשלים מקומיים בארה"ב בהתמודדות עם מצבים מסוג זה. חוק זה מאוד רלוונטי גם בזמן הזה, במגפת הקורונה העולמית ובפרט בארה"ב.

תקופה מורכבת, דורשת גמישות

בימים אילו הקונגרס והסנאט האמריקאים עובדים על חוק משותף דו מפלגתי, במטרה לסייע למשק האמריקאי בהתמודדות עם המשבר. ה-IRS הודיע כי ימשיך להוציא הנחיות נוספות בשיתוף פעולה עם הקונגרס והסנאט האמריקאיים בכדי להקל על העם האמריקאי בהתמודדות עם משבר מגפת הקורונה העולמית.

מענק כספי לכל אזרח אמריקאי, בכל העולם 

ביום שישי ה-28.3 חתם הנשיא טראמפ על חוק עידוד הכלכלה. החוק נקרא CARES Act והוא משפיע גם על אזרחים אמריקאים שאינם מתגוררים בארה"ב. החוק קובע כי כל אזרח אמריקאי בוגר יקבל $1,200 ($2,400 לזוג אזרחים אמריקאים) ובנוסף, כל אזרח אמריקאי קטין יקבל $500.

זכאות קטין

הזכאות לקבלת מענק קטין (מוגדר במקרה הזה כ Qualifying Child) תלויה באם מתקיימים העיקרים הבאים:
1. הקטין אזרח אמריקאי
2. הקטין גר יותר מ50% מהזמן עם הוריו באותה שנת מס.
3. הקטין ממומן יותר מ50% על ידי הוריו באותה שנת מס.
4. גיל הקטין היה פחות מ 17 באותה שנת מס.

זכאות בוגרים

המענק לבוגרים ינתן רק למי שלא עבר את רף ההכנסות הבאות: (ההכנסה הקובעת – AGI)
1. רווק/גרוש/נשוי מגיש בנפרד – $75,000 ועד $99,000.
2. נשוי מגיש יחד – $150,000 ועד $198,000.
3. "ראש משק בית" – $112,500 ועד $136,500.

המענק מעל הסכומים הראשונים מופחת ב-$5 בגין כל $100 הכנסה, עד להגעה לתקרת המענקים משם כבר לא יתקבל שום מענק.
קריטריונים בסיסיים לקבלת המענק:
1. אזרח אמריקאי.
2. בעל מספר ביטוח לאומי אמריקאי (Social Security Number).
3. מבחן ההכנסה.

מידע חשוב נוסף

במבחן ההכנסה, הIRS בוחן את ההכנסה בשנים 2018-2019, אך החישוב הסופי הוא לפי שנת 2020 כאשר ההכנסה הנמוכה ביותר בין השנים היא המדד הקובע. כך שגם אם לא זכאים על בסיס שנת 2018 ישנה אפשרות לקבלו על בסיס שנים 2019-2020.

החוק תוכנן כך שבמידה וההכנסה בשנת 2020 הייתה גבוהה יותר מבשנים 2018-2019, לא יתבקש החזר על חשבון המענק שניתן על בסיס שנים קודמות.

במידה ולא היה דיווח בשנים 2018-2019 מפני שההכנסות היו מתחת לסף ההגשה, יש להגיש את דו"ח שנת 2020 ולדרוש את המענק.

לפי החוק החדש, המענק ישולם בצורה אוטומטית לחשבון הבנק אליו התקבל החזר מס בדו"ח המס האחרון או לכתובת שברשות הIRS וזאת על פי דו"ח שנת 2019 (אם לא הוגש דו"ח בשנת 2018). לא קיימת עדיין דרך ידועה לבקש הפקדה לחשבון אם לא דווח בדו"ח המס.

הממשל מתכנן לשלוח את המענקים בתקופה הקרובה ומתחייב שעד סוף שנת 2020 לסיים לחלקו. בקרוב אזרחים אמריקאים יקבלו מכתבים לביתם (לכתובת המעודכנת ביותר אצל הIRS) עם מידע נרחב יותר לגבי המענק.

אנחנו איתכם, לאורך כל הדרך

גם בזמן משבר הקורונה, משרדנו ממשיך בעבודה רגילה על מנת להגיש בקשות לאורכות והגשת דו"חות המס האמריקאיים השנתיים. אנו כאן כדי לסייע בכל הקשור לעולם המס האמריקאי, במענה לשאלות ועבודה שוטפת.

לפרטים נוספים אנא צור קשר עם משרדינו ואנו נשמח לסייע בכל הקשור בכך.

  • המאמר כתוב בלשון זכר, אך מופנית כמובן לשני המינים בצורה שווה וללא כל הבדל.
  • אין בכתוב לעיל להוות כל עצה מיסויית או חוות דעת לכל עניין שהוא.
  • אין להשתמש בכתוב לעיל בכל צורה שהיא בכדי למנוע תשלום קנסות שעלולים להיקבע על ידי ה- IRS או/ו כל רשות חוק בארה"ב.

נשמח לעמוד לשירותך בכל שאלה. ניתן למלא פרטים או להתקשר 03-696-5060

אולי יעניין אותך לקרוא על:

משקיע נדל"ן בארה"ב

לקריאה »

הביטוח הלאומי בארה"ב עבור אזרחים אמריקאים המתגוררים מחוץ לארה"ב

לקריאה »

אזרחים אמריקאים המתגוררים מחוץ לארה"ב

לקריאה »
לעלות