תושב אמריקאי לצרכי מס? – נקודות חשובות שצריך לדעת!
מי נחשב תושב אמריקאי לצרכי מס?
- אדם המחזיק אזרחות אמריקאית
- אדם המחזיק גרין קארד
- אדם המחזיק ויזה מסוימת המסווגת אותו כתושב אמריקאי לצרכי מס (לדוגמא ויזות מסוימות ברילוקישיין)
מה אני צריך לדווח?
- דו"ח מס אישי (1040) עבור הכנסות הכלל עולמיות, חברות שבבעלות המגיש, נדל"ן וכו'.
- דו"ח FBAR, אשר בא לפרט על כלל החשבונות הפיננסיים שיש לאותו אדם מחוץ לארה"ב (חשבונות בנק, פנסיה, קרנות השתלמות, גמל, חשבון השקעות ועוד)
*חובת הדיווח תלויה במבחני סף של רמת ההכנסה וסך הכספים בחשבונות הפיננסיים יש להתייעץ עם רואה החשבון האמריקאי.
מתי אני צריך לדווח?
- עונת המס מתחילה בכל שנה ב 15.12 (לדוגמא ב 15.12.2024 מתחילים לטפל בשנת המס 2024)
- עונת המס מסתיימת ב 15.10
- תאריך יעד ראשון לדיווח עבור תושב אמריקאי לצרכי מס המתגורר בארה"ב (ללא בקשת אורכה) – 15.04
- תאריך יעד שני לדיווח עבור תושב אמריקאי לצרכי מס המתגורר מחוץ לארה"ב (ללא בקשת אורכה) – 15.06
- תאריך יעד שלישי לדיווח עבור תושב אמריקאי לצרכי מס המתגורר בארה"ב ומחוץ לארה"ב (עם בקשת אורכה בזמן) – 15.10
- תאריך יעד רביעי לדיווח עבור תושב אמריקאי לצרכי מס המתגורר מחוץ לארה"ב (עם בקשת אורכה מיוחדת) – 15.12
נקודות חשובות לידיעה:
- ארה"ב היא אחת המדינות הבודדות בעולם שמבחן התושבות לא רלוונטי לצרכי הגשת דיווח מס. אחת שאתה נחשב תושב אמריקאי לצורכי מס (כמפורט מעלה) ישנו צורך בדיווח גם אם אתה לא מתגורר בארה"ב ו/או אם ההכנסות אינן נובעות מארה"ב.
- רשות המיסים האמריקאית מבקשת לקבל דיווח על ההכנסות הכלל עולמיות, נדל"ן, חברות, חשבונות פיננסים של תושב אמריקאי לצרכי מס בארה"ב (לדוגמא תושב אמריקאי לצרכי מס החי בישראל ומחזיק נכס נדל"ן באנגליה או חשבון בנק בהונגריה מחויב להכניס את המידע לדיווח).
- נושא הגיל של המגיש לא רלוונטי. נערה כבת 17, לדוגמא, אשר עובדת ומרוויחה מעל לסף הנדרש חייבת בדיווח. נער בן 16 אשר הוריו פתחו לו חשבון חיסכון על שמו וסך הכספים מעל הסף הדרוש חייב בדו"ח FBAR.
