מגפת הקורונה בארה"ב והשפעתה על מיסים, דיווחים ומענקים

מגפת הקורונה העולמית איננה פוסחת על ארה"ב הגדולה כשם שאינה מדלגת על כלל העולם. ההשפעות הן עצומות; חברתיות, כלכליות וכמובן מיסויות.

הודעה על דחיית תשלומי מס והגשת דו"חות

ב–18 במרץ 2020 החליט שר האוצר האמריקאי, סטיבן מנושין, לדחות את מועד הגשת הדו"חות בארה"ב יחד עם תשלומי המס מה-15 באפריל ל–15 ביולי כצעד תגובה ראשוני, כאשר יחד עם דחיית המועד להגשת הדו"חות והתשלום ידחו גם מקדמות המס של הרבעון הראשון של שנת 2020 לאותה תקופה.

מספר ימים לאחר מכן, ב-21 במרץ ה-IRS (רשות המיסים האמריקאית) אימץ את ההחלטה והחל ליישמה.
לפי הודעת ה-IRS, משלמי המיסים בארה"ב יוכלו להגיש דו"חות ולשלם את המס ב–15 ביולי במקום ה–15 באפריל וזאת ללא קנסות וריביות. הדחייה רלוונטית לכל משלמי המיסים בהם יחידים, חברות, נאמנויות, עזבונות וכאלו שאינם מאוגדים כחברות כמו עוסקים עצמאים החייבים בביטוח לאומי אמריקאי.
חשוב לשים לב שההודעה של ה IRS משפיעה גם על מועד התשלום לביטוח הלאומי בארה"ב מאחר והוא משולם יחד עם תשלום מס ההכנסה במסגרת הדו"ח השנתי.

איך מגישים בקשת להארכה?

אין צורך בהגשת בקשה בכדי לממש אורכה זו שכן היא מתקבלת באופן אוטומטי.

מה עושים אם צריך דחייה נוספת במועד הדיווח?

משלם מיסים הזקוק לזמן נוסף להגשת הדו"ח (לא לתשלום המס) מעבר ל–15 ביולי, יכול לעשות זאת בדרכים הרגילות והמקובלות, כלומר יחידים בטופס 4868 וחברות בטופס 7004.

יחידים וחברות C-Corp כיכולים לקבל אורכה עד ה-15 באוקטובר בעוד חברות אחרות מסוג LLC או S-Corp עד ה–15 בספטמבר.

החזרי מס מהירים מהרגיל

יחד עם זאת, ה-IRS מפציר במשלמי המיסים האמריקאים, במיוחד לאלו שזכאים להחזרי מס, להגיש את דו"ח המס שלהם בהקדם ובאופן אלקטרוני (הדרך המועדפת). הסיבה היא כי למרות שה-IRS עובד בצורה מצומצמת עקב המגפה הוא הצהיר שהחזרי מס של יחידים וחברות יונפקו בפרק זמן מהיר מהרגיל, כלומר פחות מ 21 הימים המקובלים בהגשת הדו"ח בצורה אלקטרונית.

חוק סטאפורד כרשת הגנה

ההודעה הזו מגיעה לאחר שהנשיא טראמפ הכריז שבוע לפני כן על מצב חירום לאומי בעקבות המצב ובהתבסס על חוק סטאפורד (Stafford Act). חוק זה הוא חוק פדרלי משנת 1988, המאפשר לממשל הפדרלי להזרים תקציבי עתק ואמצעים בזמן אסונות טבע פדרליים מוכרזים, כדי לסייע למדינות וממשלים מקומיים בארה"ב בהתמודדות עם מצבים מסוג זה. חוק זה מאוד רלוונטי גם בזמן הזה, במגפת הקורונה העולמית ובפרט בארה"ב.

תקופה מורכבת, דורשת גמישות

עם פרוץ המשבר הקונגרס והסנאט האמריקאים החלו לעבוד על חוקים שונים משותפים ודו מפלגתיים, במטרה לסייע למשק האמריקאי בהתמודדות עם המשבר וביום שישי ה-28.3 חתם הנשיא טראמפ על חוק עידוד הכלכלה. החוק נקרא CARES Act – Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security.

להלן עיקרי החוק הנוגעים לאזרחים אמריקאיים החיים מחוץ לארה"ב:

מגפת הקורונה – מענק כספי לכל אזרח אמריקאי, בכל העולם 

החוק קובע כי כל אזרח אמריקאי בוגר יקבל מענק חד פעמי $1,200 ($2,400 לזוג אזרחים אמריקאים) ובנוסף, כל אזרח אמריקאי קטין יקבל $500.

מגפת הקורונה – זכאות בוגרים

המענק לבוגרים ינתן למי שלא עבר את רף ההכנסות הבאות: (ההכנסה הקובעת – AGI)
1. רווק/גרוש/נשוי מגיש בנפרד – $75,000 ועד $99,000.
2. נשוי מגיש יחד – $150,000 ועד $198,000.
3. "ראש משק בית" – $112,500 ועד $136,500.

המענק מעל הסכומים הראשונים מופחת ב-$5 בגין כל $100 הכנסה, עד להגעה לתקרת המענקים משם כבר לא יתקבל שום מענק.
קריטריונים בסיסיים לקבלת המענק:
1. אזרח אמריקאי.
2. בעל מספר ביטוח לאומי אמריקאי (Social Security Number).
3. אין צורך בהכנסה פירותית כמו זיכויים אחרים.
4. מבחן ההכנסה.

מגפת הקורונה – זכאות קטין

הזכאות לקבלת מענק קטין (מוגדר במקרה הזה כ Qualifying Child) תלויה באם מתקיימים העיקרים הבאים:
1. הקטין אזרח אמריקאי
2. הקטין גר יותר מ50% מהזמן עם הוריו באותה שנת מס.
3. הקטין ממומן יותר מ50% על ידי הוריו באותה שנת מס.
4. גיל הקטין היה פחות מ 17 באותה שנת מס.
5. באם הורה הקטין זכאי למענק במסגרת זכאות הבוגרים שפירטנו לעיל.

מידע חשוב נוסף

במבחן ההכנסה, הIRS בוחן את ההכנסה בשנים 2018-2019, אך החישוב הסופי הוא לפי שנת 2020 כאשר ההכנסה הנמוכה ביותר בין השנים היא המדד הקובע. כך שגם אם לא זכאים על בסיס שנת 2018, ישנה אפשרות לקבלו על בסיס שנים
2019-2020.

החוק תוכנן כך שבמידה וההכנסה בשנת 2020 הייתה גבוהה יותר מבשנים 2018-2019, לא יתבקש החזר על חשבון המענק שניתן על בסיס שנים קודמות.

המענק ניתן גם למי שלא דיווח מס

לאלו שלא דיווחו דיווחי מס בארה"ב לשנים 2018-2019 מפני שההכנסות היו מתחת לסף ההגשה הIRS פתח פורטל לרישום פרטים ולקבלת המענק. במידה וישנו חשבון בנק בארה"ב מומלץ להזין את הפרטים, במידה ואין ישלח צ'ק לכתובת המוזנת בפורטל.

להזנת פרטים ניתן להשתמש בלינק הבא לפורטל הIRS:
https://www.irs.gov/coronavirus/non-filers-enter-payment-info-here

מי שמקבל ביטוח לאומי אמריקאי, אך לא דיווח עדיין יקבל את המענק ללא הגשת דיווח.

לפי החוק החדש, המענק ישולם בצורה אוטומטית לחשבון הבנק אליו התקבל החזר מס בדו"ח המס האחרון או לכתובת שברשות הIRS וזאת על פי דו"ח שנת 2019 (אם לא הוגש דו"ח בשנת 2018).

ניתן לעדכן פרטי חשבון בנק אמריקאי לקבלת המענק (במידה וטרם נשלח) ולבדוק באיזה שלב הוא נמצא בלינק הבא:
https://www.irs.gov/coronavirus/get-my-payment

(לאחר הכניסה לאתר ה IRS בקישור הר"מ, יש ללחוץ על Get My Payment)

הממשל כבר החל לשלוח מענקים וממשיך לעשות זאת כאשר הוא מתחייב שעד סוף שנת 2020 יסיים לחלקו. בקרוב אזרחים אמריקאים יקבלו מכתבים לביתם (לכתובת המעודכנת ביותר אצל הIRS) עם מידע נרחב יותר לגבי המענק.
חשוב לשים לב! מי שעבר דירה צריך למלא ולשלוח טופס 8822 במהירות לIRS או להגיש את דו"ח שנת 2019 עם כתובת עדכנית במהרה.

מגפת הקורונה – הטבות לעצמאים

דחיית תשלומי ביטוח לאומי

עצמאי (Schedule C) יכול לדחות את תשלומי הביטוח הלאומי האמריקאי של המעביד בדו"ח שנת 2020.
– מחצית תדחה לסוף שנת 2021.
– מחצית שניה תדחה לסוף שנת 2022.

ההטבה היא לתשלומי הביטוח הלאומי הרלוונטי בין התאריכים 27.3.2020 – 31.12.2020

הכרה מוגדלת בתרומות

בשנת 2020 מעבר לStandard Deduction, ניתן להוסיף עוד סעיף של תרומות עד $300 לקיזוז. ייתכן והטבה זו תימשך גם בשנים הבאות.
מי שמשתמש בItemized Deduction, יכול להשתמש בכל התרומות בשנת 2020 לקיזוז עם אפשרות לצבור את היתרה הלא מנוצלת לחמש השנים הבאות. זאת בניגוד לשנת 2018 בה ניתן היה להכיר בתרומות עד 60% מההכנסה הקובעת (AGI).

מגפת הקורונה – משיכה מתכניות פרישה

תשלומי RMD

כל מי שחייב למשוך תשלומי מינימום (RMD) מתכניות הפרישה בכל שנה מגיל ½ 70, איננו מחויב לעשות זאת בשנת 2020, כאשר עצמאי שכבר ביצע משיכות – יוכל להחזיר את הכסף לקופה.

משיכה מוקדמת

במידה ומוכחת פגיעה ממגפת הקורונה כגון הידבקות, שהות בידוד, פגיעה בעסק וכדומה, ניתן למשוך עד $100,000 במשיכה מוקדמת (לפני גיל ½ 59) מתכניות פרישה שונות כמו 401K, IRA וכו' בתנאים הבאים:
– לא יחולו קנסות משיכה מוקדמת של 10%.
– ניתן לפרוס את המס על פני שלוש שנים.
– ניתן להחזיר את הסכום עד שלוש שנים לקרן ולא יהיה חייב במס.

מגפת הקורונה – אנחנו איתכם, לאורך כל הדרך

גם בזמן משבר הקורונה, משרדנו ממשיך בעבודה רגילה על מנת להגיש בקשות לאורכות והגשת דו"חות המס האמריקאיים השנתיים. אנו כאן כדי לסייע בכל הקשור לעולם המס האמריקאי, במענה לשאלות ועבודה שוטפת.

לפרטים נוספים אנא צור קשר עם משרדינו ואנו נשמח לסייע בכל הקשור בכך.

• המאמר כתוב בלשון זכר, אך מופנית כמובן לשני המינים בצורה שווה וללא כל הבדל.
• אין בכתוב לעיל להוות כל עצה מיסויית או חוות דעת לכל עניין שהוא.
• אין להשתמש בכתוב לעיל בכל צורה שהיא בכדי למנוע תשלום קנסות שעלולים להיקבע על ידי ה- IRS או/ו כל רשות חוק בארה"ב.